（5）向债务人函证应收账款。应收账款函证是指直接发函件给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款记录是否正确的一种审计方法。由于函证获得的证据属于外部证据，可靠性较强，因此，在应收账款审计时，企业通常应采用函证这一审计方法。
（6）审查未函证的应收账款。对没有发询证函的应收账款，应抽查有关原始凭证，如销售订单、销售发票等，以验证这些应收账款的真实性和可收回性。如有逾期或其他异常事项，则由被审单位做出合理解释，必要时进行函证。
（7）审查本期的收款业务。对于会计期间内的收款业务，财务总监应进行适当的抽查，通过将明细账户的金额与相关的会计凭证（记账凭证、支票、银行本票、汇票等）进行核对，来确定本期的收款业务是否在正确的明细账户内登记了恰当的金额。
（8）审查坏账损失的处理。财务总监应检查收账款中有无债务人破产或者死亡，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的情况。按计提坏账准备的范围、标准测算已提坏账准备是否充分，并核对坏账准备总账余额与报表数是否相符。
（9）确定应收账款是否已在资产负债表上披露。对于被审计单位设立“预收账款”账户的，应注意“应收账款”项目的数额是否根据“应收账款”和“预收账款”账户所属的明细账户的期末借方余额的合计数填列。对于被审计单位没有设立“预收账款”账户的，则应注意“应收账款”项目的数额是否根据“应收账款”账户所属的明细账户的期末借方余额的合计数填列。